別讓現金從你眼皮底下流走。

　　在晉江市財政局日前主辦的《企業如何利用財務管理渡過危機》的專題講座上，記者遇到了前來聽課的林先生。

　　林先生是晉江一家鞋業企業的負責人，該企業是以接單生產為主。在嚴峻的經濟形勢下，林先生的企業在成功維持多數老客戶訂單的同時，還拓展了一些新客戶，整體訂單量不降反升。看到自己企業財務報表中的銷售收入和利潤仍持續上升，林先生頗為欣慰。然而就在不久前*，當林先生要加大投入引進設備的時候才發現企業資金吃緊，并沒有多少流動資金。“咦，我的利潤不是挺高的么？”

　　去年以來，許多企業主都有和林先生一樣的困惑：“客戶沒有減少，利潤是增加的，但是資金哪里去了？”

　　■本報記者 黃小環

　　老客戶欠款帶來壞賬

　　林先生讓財務部把去年9月份以來每個月的財務報表都送過來，再一次查看。“沒錯，每個月的總銷售收入和凈利潤與往年同期相比都是平穩上升的。如果我的收入和總利潤是上升的，為什么我拿不出資金呢？”

　　困惑之下，林先生把營銷部的主要業務人員叫了過來，開始詢問：“你們都是負責老客戶訂單的，去年以來，這些老客戶的訂單量有沒有減少？”得知老客戶的訂單量并沒有減少，反而有一定幅度的上升時，林先生不禁責問：“那是不是有誰為了保持訂單量而擅自調低價格了？！不然怎么企業的資金開始吃緊了？！”

　　“價格并沒有調低，但是由于客戶的資金周轉不過來，許多老客戶前期支付的資金越來越少，欠款變多了。”一位業務員的回答提醒了林先生，他趕緊拿過財務報表，重新仔細地看了一遍，果然應收賬款逐月上升。而據業務員介紹，有些賬款收回來的希望甚微。

　　如林先生的企業一樣允許老客戶欠款的企業還有許多。自去年下半年以來，由于經濟形勢嚴峻，為保住訂單維持生產，許多企業在接單的時候，允許老客戶加大負債下單。“結果大額應收賬款導致企業資金緊張。而隨著形勢的日益嚴峻，企業的壞賬風險也隨之增加，于是出現了賬面銷售收入和利潤可觀，事實上資金流失的情況。”財政局相關負責人分析道。

　　新訂單帶來高成本

　　在林先生企業的財務報表中，除了應收賬款，成本一欄的數據也是逐月大幅上升。上述財政局相關負責人分析，成本上升很可能是因為企業的新訂單。“除了老客戶的欠款越來越多，危機下，企業為求訂單，努力開拓市場，接新訂單也可能是企業資金流失的一大隱患。”

　　據一位拉鏈行業從業人士介紹，經濟形勢好的時候，利潤豐厚，企業對于成本控制方面并沒有太重視，一直采用粗放型的管理。形勢不好的時候，企業更沒空去管管理方面的事，企業的當務之急是努力尋求新市場，接新訂單，新客戶只要是現金全額付款且利潤可觀，企業馬上接單。

　　新訂單利潤可觀，但是將帶來多少生產成本、庫存成本、物流成本以及隱性成本，最后企業究竟能獲得多少凈利？“許多企業長期缺乏一個成本核算體系，沒有準確的成本數據，在承接業務時就缺乏決策依據。再加上秉著訂單為王的觀念，這些問題企業業務人員乃至企業主在接單的時候根本無暇顧及。”上述負責人表示，新訂單究竟是盈是虧，有些企業后知后覺，直到現金流失后才知曉。“對這類企業而言，接單越多，說不定現金流失越多。”

　　□財經隨筆

　　做企業家還是業務員？

　　金融危機下，企業發展過程中的許多短板暴露了出來。有人說，就民營企業而言，企業主就代表企業，企業的競爭力很大程度上取決于企業主的競爭力。這話雖不盡然，卻也沒錯。

　　企業的目的是盈利，那么企業主的職能就是組織社會上一切可利用的資源，通過決策來實現資本增值，達到目的。在前期的發展中，晉江的許多企業主靠著在市場上拼搏，積累了身家。彼時，這樣的決策是正確的。

　　但正是由于前期的成功，不少企業主癡迷于自己的經驗，陷入了誤區。他們錯誤地認為，企業效益是靠業務做出來的，于是出現了重市場輕管理、重利潤輕現金的行為，他們用業務管理的思路和方法來衡量企業盈虧，用自己心中那本賬來代替財務。結果導致了決策失誤，資金流失，苦苦掙扎后倒下。此時，這樣的決策是錯誤的。