現(xiàn)代社會對資金管理的要求越來越高，傳統(tǒng)的資金管理模式將越來越不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了加強對所屬成員單位資金運用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運作風(fēng)險，提高資金整體運作效率和效益大都實行資金集中管理。資金集中管理有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施。

    一、現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的方式

    從目前社會上看，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同而有不同的做法，主要有:

    （一）統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。
 
    （二）撥付備用金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部報銷以補足備用金。

    （三）設(shè)立結(jié)算中心方式。指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，如集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入；統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，統(tǒng)一對外籌資，辦理各分公司之間的往來結(jié)算等。

    （四）設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

    （五）設(shè)立財務(wù)公司方式。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。作為集團(tuán)公司的子公司，其主要功能為在企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動，使企業(yè)集團(tuán)資金運用效率最大化。

    以上說明可以看出,在實行資金集中管理的這些模式中有一些共同之處，如資金的內(nèi)部結(jié)算，統(tǒng)一管理、調(diào)撥和使用，而這些目標(biāo)都需要實行“收支兩條線”的資金管理辦法才可能實現(xiàn)。

    “收支兩條線”是近幾年政府對行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入進(jìn)行管理的一種資金管理方式，即政府部門或單位依法取得的收入全部繳入財政專戶或國庫，部門或單位的支出與其取得收入不再直接掛鉤，由財政部門根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門預(yù)算管理要求，實行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排。對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理，其目的是為了消除行政事業(yè)單位坐收坐支行為，堵塞預(yù)算外資金管理漏洞，是公正執(zhí)法、依法行政的重要保證，是增強政府財力、加強宏觀調(diào)控的重要手段。“收支兩條線”可將收入與支出兩個資金流分開，便于對資金的考核、監(jiān)督與控制，因此它是財政部門實行的一種有效的財政資金管理辦法。

    二、企業(yè)集團(tuán)“收支兩條線”資金管理模式的特點

　　 （一）企業(yè)集團(tuán)實施“收支兩條線”管理，可以在資金管理與企業(yè)集團(tuán)的長期與短期戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的前提下統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的收入與支出、融資、籌資、投資等各項經(jīng)濟(jì)活動，注重整體經(jīng)濟(jì)效益。

    （二）企業(yè)集團(tuán)“收支兩條線”管理在實施中，面對的對象多，范圍大，具體操作難度較大。在收入方面不僅要求已收到的現(xiàn)金要存入收款專戶進(jìn)行集中管理，而且還要對各成員企業(yè)的應(yīng)收賬款加強管理，避免流失；在支出方面則要強化預(yù)算管理，合理控制企業(yè)的費用支出，同時還要采用各種有效手段如集中采購，統(tǒng)一支付等提高資金使用的效率和效益。

    （三）企業(yè)集團(tuán)可通過實施“收支兩條線”資金管理為實施全面預(yù)算管理鋪平道路。一般包括：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資金收支預(yù)算、營運收入預(yù)算、成本費用管理、投資預(yù)算、融資預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。通過建立全面預(yù)算管理，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動提前規(guī)劃，所有開支必須在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁預(yù)算外開支，加強企業(yè)內(nèi)部控制，避免資源的浪費和無效使用；同時通過預(yù)算管理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等決策貫徹到每個子公司的經(jīng)營活動中，實現(xiàn)對子公司經(jīng)營活動的超前或適時調(diào)控。

    由此可見全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取的一種科學(xué)有效的方法，但在實踐中實施的效果卻不理想，大多數(shù)企業(yè)是為預(yù)算而預(yù)算。預(yù)算管理不可避免的流于形式；在實施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各成員單位的所有收支活動都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮，從而保證了集團(tuán)整體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

    （四）目前現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認(rèn)為企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，而現(xiàn)金管理又在企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位，因此企業(yè)可以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點構(gòu)建科學(xué)有效的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。